пятница, 28 февраля 2014 г.

Холдинговый режим в Латвии

С 1-го января 2013-го года в Латвии вступили в силу поправки к закону, освобождающие от налогообложения доход от прироста капитала и полученные дивиденды, таким образом, включив Латвию в список стран с так называемым холдинговым режимом.

Основными преимуществами Латвии являются / будут являться следующие:

·  Начиная с 1-го января 2013-го года, прирост капитала при продаже долей/акций освобождён от налогообложения, кроме прироста, полученного от продаж компаний-резидентов территорий с льготным режимом налогообложения; при этом потери капитала не вычитаются из суммы налогооблагаемого дохода;

· Начиная с 1-го января 2013-го года дивиденды, выплачиваемые латвийской компанией-резидентом компании-нерезиденту, освобождены от уплаты налога, удерживаемого у источника дохода (независимо от процента участия), кроме тех случаев, когда выплаты производятся резидентам территорий с льготным режимом налогообложения (так называемым офшорам);

· Начиная с 1-го января 2014-го года проценты, выплачиваемые латвийской компанией-резидентом компании-нерезиденту, освобождены от налога, удерживаемого у источника дохода (независимо от процента участия), кроме тех случаев, когда выплаты производятся резидентам территорий с льготным режимом налогообложения; для бенефициаров (выгодополучателей) в ЕС освобождение от налога началось уже с 1-го июля 2013-го года.

· Начиная с 1-го января 2014-го года авторское вознаграждение, выплачиваемое латвийской компанией-резидентом компании-нерезиденту, освобождено от налога, удерживаемого у источника дохода (независимо от процента участия), кроме тех случаев, когда выплаты производятся резидентам территорий с льготным режимом налогообложения; для бенефициаров (выгодополучателей) в ЕС освобождение от налога начиналось уже с 1 июля 2013 года.

·  Начиная с 1-го января 2013-го года, получаемые дивиденды освобождены от подоходного налога с предприятий (“participation exemption” - освобождение участника от уплаты налогов на дивиденды или другие источники дохода, полученные от дочерней компании), кроме тех случаев, когда дивиденды получены от резидентов территорий с льготным режимом налогообложения;

·   Налоговые убытки, начиная с 2008-го года, ретроспективно могут переноситься на будущие периоды без ограничения срока;

· Проценты по займу на приобретение долей/акций теперь вычитаются из суммы налогооблагаемого дохода, в рамках актуального законодательства, касающегося недостаточности капитализации (соотношение между заёмными и собственными средствами или уровень взимаемых процентов).

На сегодняшний день в Латвии одна из самых низких ставок подоходного налога с предприятий в Европе: 15%, в то время как единую ставку подоходного налога с населения в 2015-м году планируется снизить до 20%.

На данный момент Латвия заключила 51 договор об избежании двойного налогообложения. На данный момент ведутся переговоры по ряду других договоров об избежании двойного налогообложения.